Податкова знижка – це право громадян повернути частину податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), сплаченого із заробітної плати.
Про це повідомляє Головне управління ДПС України у Київській області.
Скористатися таким правом можуть фізичні особи – резиденти України, які отримують офіційні доходи у вигляді заробітної плати, з якої сплачено ПДФО.
Податкова знижка дає можливість зменшити річний оподатковуваний дохід на суму фактично понесених витрат на придбання товарів, робіт або послуг у резидентів України.
Які витрати можна включити до податкової знижки
Податковим кодексом України передбачено право включити до податкової знижки, зокрема, витрати на:
– освіту – оплату навчання у закладах дошкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення;
– іпотечне житло – сплату процентів за іпотечним житловим кредитом;
– медичні послуги – окремі витрати, зокрема на застосування допоміжних репродуктивних технологій;
– страхування та пенсійне забезпечення – страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя та внески за договорами недержавного пенсійного забезпечення;
– благодійну діяльність – пожертви та благодійні внески неприбутковим організаціям у межах, визначених законодавством.
Які документи необхідно зберігати
До податкової знижки включаються лише витрати, які підтверджені відповідними документами. Для цього необхідно мати:
– квитанції, фіскальні або товарні чеки;
– договори з надавачами послуг;
– прибуткові касові ордери та інші розрахункові документи;
– документи, що підтверджують ступінь споріднення — якщо витрати здійснювалися за члена сім’ї;
– паспорт та реєстраційний номер облікової картки платника податків.
У таких документах мають бути зазначені вартість товарів чи послуг, дата їх придбання або надання, а також інформація, що дає змогу ідентифікувати продавця та покупця.
Як скористатися правом на податкову знижку
Для отримання податкової знижки необхідно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, зазначивши у ній підстави для нарахування знижки та суми понесених витрат.
Декларацію можна подати до 31 грудня (включно) року, що настає за звітним. Разом із декларацією подаються копії підтвердних документів, а їх оригінали слід зберігати протягом установленого законодавством строку.
Важливо врахувати, що загальна сума податкової знижки не може перевищувати суму річного доходу, отриманого у вигляді заробітної плати. Для окремих видів витрат Податковим кодексом України можуть бути передбачені додаткові обмеження.
Право на податкову знижку не переноситься на наступні роки. Якщо платник не скористався ним у встановлений термін, таке право втрачається.
Фото: Колаж: ДПС України у Київській області
Читайте також: Податковий борг великого бізнесу сягнув 20 млрд грн, а Антимонопольний комітет оштрафував змовників на 133 млн
